jueves, 26 de julio de 2012

Sesión 7: Ejemplo práctico de un balance de situación detallado

Vamos a suponer que como contables nos dan el siguiente listado de elementos patrimoniales de una empresa que se dedica a la fabricación y comercialización de juguetes, una vez realizado el inventario por los operarios correspondientes, a 31 de diciembre de 2.010 (importes en euros):
  • Local: 15.050
  • Mercaderías: 2.080
  • Materias primas: 1.500
  • Clientes: 2.000
  • Proveedores: 5.000
  • Maquinaria: 7.500
  • Ordenadores: 2.600
  • Deudas a 3 años con el banco: 24.000
  • Efectos a cobrar a clientes: 1.800
  • Reservas: ¿?
  • Capital social: 3.800
  • Deudas con distintos acreedores a corto plazo: 1.100
  • Marcas y patentes: 3.000
  • Terrenos: 4.500
  • Bancos: 3.000
  • Caja: 700
  • Acciones adquiridas de SUGAR, S.A. a largo plazo: 1.600
  • Deuda con Hacienda por diversos conceptos a 7 meses: 2.000
  • Deuda con la Seguridad Social a 4 meses: 3.500
Se pide: Construir el balance de situación detallado y ordenado y hallar el importe correspondiente a las reservas.

Solución: como hemos hecho en ejercicios anteriores, primero clasificamos todos los elementos patrimoniales por masas patrimoniales de la forma explicada en la anterior sesión, para luego poder obtener el balance de situación, que quedaría de la forma siguiente utilizando la denominación que a cada elemento patrimonial le corresponde según el Plan General Contable:

Aprender contabilidad desde cero. Copyright © Antonio Pérez García, 2018

De la ecuación patrimonial podemos obtener el importe del patrimonio neto:
ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO NETO; NETO = ACTIVO - PASIVO
Por tanto, NETO = 45.330 - 35.600; NETO = 9.730 euros

Como PATRIMONIO NETO = CAPITAL SOCIAL + RESERVAS (según el balance):
RESERVAS = NETO - CAPITAL SOCIAL; RESERVAS = 9.730 - 3.800
Por tanto RESERVAS = 5.930 euros

En la próxima sesión seguiremos viendo conceptos fundamentales en contabilidad como el resultado, los gastos y los ingresos. Saludos y hasta entonces.

71 comentarios:

  1. hola, veras tengo unas dudas y son las siguientes en el balance de situación, donde pone:
    -acreedores prest. servicios
    - HP acreedores conc. fiscales
    -Organismos S.S acreedores,
    en que grupo están? muchas gracias saludos.

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  2. Buenos días amigo:

    Ante todo gracias por visitar mi blog y por el interés mostrado en él. La cuentas "(410) Acreedores por prestaciones de servicios", "(476) Organismos de la seguridad social, acreedores", y "(4751) Hacienda Pública acreedora por conceptos fiscales" son todas cuentas de pasivo y que podrás encontrar en el grupo 4 del cuadro de cuentas o en las definiciones y relaciones contables del Plan General Contable. Espero haberte aclarado la duda, de todas formas si sigues sin que te quede algo claro me consultas.

    Gracias y un cordial saludo.

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  3. Hola, estoy viendo todo lo que has puesto y eres un crack!! estoy estudiando a distancia contabilidad y llevo todo el fin de semana con una duda que no se por donde seguir. He de hacer un balance de situación, no me pone las reservas pero si el K social y el resultado del ejercicio. MI duda es como calculo las reservas aqui? le resto al K social los resultados del año de ahi me sale el importe de las reservas? Sino lo ves, dime que te paso el ejemplo que lo tengo en word. Mucha gracias por adelantado. Es que no me cuadra el balance y no sé ya por donde tirar!!!

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  4. Buenos días amiga lectora:

    En respuesta a tu duda, ten en cuenta que la ecuación patrimonial siempre ha de cumplirse a la hora de realizar el balance de situación, para que éste cuadre:

    ACTIVO = PASIVO + NETO --> NETO = ACTIVO - PASIVO (I)

    Me comentas en el mensaje que lo que desconoces son las reservas, y el patrimonio neto de la empresa lo forman aquéllas junto con el capital social y el resultado del ejercicio, por tanto las mismas se calcularían de la siguiente forma en tu caso:

    NETO = CAPITAL SOCIAL (CS) + RESULTADO EJERCICIO (RE) + RESERVAS (RV)

    Sustituyendo en la ecuación (I):

    CS + RE + RV = ACTIVO - PASIVO

    Por tanto las reservas se calcularían con la siguiente ecuación:

    RV = ACTIVO - PASIVO - CS - RE

    Una vez calculadas el importe de las reservas, el balance de situación debería de cuadrarte, en caso contrario vuelve a revisar todas las operaciones que hayas realizado. Espero haberte sido de ayuda. Gracias y un cordial saludo, espero que sigas mi blog con gran interés.

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  5. Buenas noches,
    Primero de todo muchas gracias por el blog y la explicación. Estoy estudiando Contabilidad por primera vez y la verdad me veo un poco superado.

    No sé si podrías ayudarme con dos pequeñas cuestiones, no te preocupes si no puedes, ya has hecho mucho para mi!

    1) En un exercicio no tenemos ni Capital Social ni Reservas pero tenemos diferentes activos (Banco, Mercancías, clientes y Caja) y pasivos (Deudas, proveedores y creditores por servicios), nos piden que hagamos el balance de situación pero no sé que poner debajo de Patrimonio Neto (A) ya que no conocemos ni Capital Social ni reservas. Crees que simplemente se tiene que poner Resultado del exercicio como Resultado= activos-pasivos?

    2)Nos piden que digamos como afecta al Patrimonio neto si una empresa recibe una factura de un proveedor y la paga al mismo día. En este caso, habrá alguna modificación en el pasivo?

    Muchas, muchas gracias por tu ayuda, de nuevo, aunque no puedas responderme ya estoy agradecido por tu trabajo!

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    1. Buenos días Sr. Gil:

      En cuanto a la primera cuestión, si tenemos que determinar el patrimonio neto y no nos da el enunciado ninguna cuenta, debes incluir en esta masa patrimonial la cuenta Capital social, ya que las sociedades mercantiles están obligadas por ley a tener un capital social mínimo. Por tanto, la diferencia entre el activo y el pasivo nos dará el neto patrimonial que en este caso coincide con el capital social.

      Sobre la segunda cuestión, según el enunciado que me das, se generarían los siguientes asientos por la compra al proveedor:

      XXXX (600) Compras de mercaderías
      a
      XXXX (400) Proveedores

      y al pagarse el mismo día la compra:

      XXXX (400) Proveedores
      a
      XXXX (572) Bancos

      De las operaciones podemos deducir que no afectan al pasivo porque pagamos finalmente el mismo día la deuda, y evidentemente, al resultado del ejercicio si afecta porque se genera un gasto por la compra que podría disminuir los beneficios si realmente se obtienen, o podrían aumentar las pérdidas si éstas se produjeran.

      No te preocupes si ves contabilidad por primera vez, siendo constante en el esfuerzo de aprendizaje de esta materia conseguirás dominarla. Espero que sigas visitando mi blog. Gracias y un cordial saludo amigo lector.

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  6. Muchas gracias de verdad Antonio, seguiré pasándome por su blog sin ninguna duda.

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  7. Buenas tardes y gracias por este maravilloso blog.

    Quería comentarte una pequeña duda que me ha surgido de cara a la representación del patrimonio. ¿Es necesario representar todas subdivisiones aunque su valor sea 0?

    Gracias de nuevo.

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    1. Buenas tardes anónimo:

      Respondiendo a tu pregunta, no es necesario representar las subdivisiones cuyo valor sea cero euros, si hablamos de un ejemplo propuesto por la universidad o instituto como el explicado; pero si nos referimos a un balance real de situación realizado en una empresa, que ha de seguir el modelo oficial del Plan General Contable, han de representarse todas las subdivisiones, aunque éstas sean cero.

      Espero haberte aclarado la duda, gracias por visitar el blog y perdón por no haber contestado antes.

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  8. Hola mi pregunta es cual seria un formato para un balance de una fundación la cual va cumplir un año pero no se a puesto en marcha todavía !! como podría hacerlo hay algún formato.

    Saludos cordiales

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    1. Buenas tardes Ronny:

      En respuesta a tu consulta, te adjunto un enlace de donde te podrás bajar en excel los formatos del modelo de cuenta de pérdidas y ganancias y del balance de situación adaptados a las fundaciones:

      http://www.fundaciones.org/EPORTAL_DOCS/GENERAL/AEF/DOC-cw4c77758c44391/Cuentas-anuales-modelos_de_cuentas_fundaciones_pgc_2008_icac.xls

      Un cordial saludo, y gracias por visitar mi blog.

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  9. hola Antonio, gracias por tu blog, eres un crack.
    tengo una duda , en un ejercicio de hacer un balance de situacion, nos dan las partidas del activo y del pasivo, y aparte nos dan el patrimonio neto ( no la aportacion de los socios, sino seria fácil calcular un resultado negativo del ejercicio anterior). ¿cómo puedo cuadrar el balance? hay alguna partida donde se pueda reflejar la diferencia entre el activo y el patrimonio neto + el pasuvi?

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    1. Buenas tardes Jesús:

      Si desconocemos la aportación de los socios (capital social, Cs), pero si sabemos el valor en euros del resto del patrimonio neto (llamémosle X), partiendo de la ecuación patrimonial ya explicada X sería:

      X = Activo - Pasivo - Cs

      Espero haberte aclarado la duda. Gracias por seguir el blog y saludos.

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  10. Hola soy Eu estudio contabilidad que me traer loco. Encontré su blog que me parece un tesoro.Podría ayudarme y decirme como se asienta este ejercicio en e
    l libro diario y en un balance de situación.

    EJEMPLO:
    El último día del año la empresa ISLASA, vende una de sus máquinas a un precio de 60.000 €. Todas las máquinas fueron adquiridas el 1 de enero del presente año a un precio global de 200.000 €. El importe de adquisición de la maquina que se vende fue de 35.000 €, habiéndose estimado una vida útil de 5 años.

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  11. Buenos días anónimo:

    En primer lugar, tendríamos que contabilizar lo amortizado hasta la fecha (final del año en nuestro caso), la máquina se compró a principios del año que se contabiliza, con lo cual se ha amortizado un año completo:

    7.000 (681) Amortización del inmovilizado material
    a
    7.000 (281) Amortización acumulada del inmovilizado material

    ya que CA = 35.000 / 5 = 7.000 (hemos dividido precio de adquisición entre años de vida útil).

    A continuación realizaríamos el asiento de venta de la máquina, quedaría de la siguiente forma:

    7.000 (281) Amortización acumulada del inmovilizado material
    72.600 (572) Bancos
    a
    35.000 (213) Maquinaria
    12.600 (477) Hacienda Pública IVA repercutido
    32.000 (771) Beneficios procedentes del inmovilizado material

    Como habrás podido observar, hemos dado de baja por la venta las cuentas de maquinaria y sus asociada (la amortización acumulada). Si la operación es al contado, cobraríamos por banco la venta más el IVA. En este caso, tras la venta hemos obtenido un beneficio, que se contabiliza como vemos en la cuenta (771).

    Espero que te haya aclarado en lo posible las dudas. Gracias por visitar el blog y saludos.

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  12. Hola Buenos días Antonio,
    Me surge una duda, una subvención no reembolsable que la concedan en un ejercicio aunque no se cobre hasta el siguiente, debería aparecer en el balance del ejercicio de la concesión?
    Si aparece ahí, íntegra en el Patrimonio neto, cómo compenso para que el balance cuadre?
    Gracias,

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    1. Buenas tardes anónimo:

      Ante todo, gracias por visitar mi blog. En respuesta a tu mensaje, he de decirte que la concesión de una subvención sea o no sea reembolsable ha de contabilizarse. En tu caso, una subvención no reembolsable, suponiendo que estemos llevando la contabilidad de una gran empresa y la subvención sea oficial de capital habría que registrar en contabilidad lo siguiente:

      XXXX (4708) H.P. deudora por subvenciones concedidas
      a
      XXXX (940) Ingresos de subvenciones oficiales de capital

      La subvención se imputa al patrimonio neto al concederse. Tengamos también en cuenta que la cuenta 4708 reflejaría el derecho de cobro de la subvención, y la 940 registraría el ingreso generado por dicha subvención.

      Al final del ejercicio, la cuenta 940 se cargará con abono a la cuenta (130) Subvenciones oficiales de capital, que es una cuenta de neto.

      Espero haberte ayudado, si tienes más dudas me lo comentas. Un cordial saludo.

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  13. hola pana la verdad que tengo una duda y no se como hacer un balance de una empresa agropecuaria

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    1. Estimado lector:

      El balance de una empresa agropecuaria se realiza conforme a lo que ya he explicado en esta sección, siguiendo el modelo oficial del Plan General Contable. De todas formas, si tienes alguna duda concreta me la consultas.

      Un cordial saludo, y gracias por visitar mi blog.

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  14. Hola Antonio, me ha parecido muy interesante y de mucha ayuda tu blog. No dudes en que lo continuaré visitando.

    Me ha surgido una duda a la hora de hacer el asiento de apertura. Si en el pasivo tengo por ejemplo un importe de -1000,00 euros en el resultado del ejercicio, dónde lo debo poner, en el haber con signo negativo?

    Muchísimas gracias de antemano

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    1. Estimado amigo:

      Gracias por valorar positivamente mi blog. Si el resultado del ejercicio resultase negativo (pérdidas), la cuenta sigue figurando igualmente dentro del neto patrimonial, pero minorando dicha partida. En contabilidad no se registran importes negativos en los libros y balances, con lo cual si tenemos que registrar las pérdidas en el balance, escribiremos la cuantía de la pérdida entre paréntesis.

      Un cordial saludo, gracias por visitar mi blog.

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  15. Hola Antonio excelente tu blog me lo he leido pero no consigo solventar mi inquietud. Me mandan a realizar el balance de una escuela donde solo me dan aportes de mensualidades aportes del gobierno gastos por servicios publicos y gastos de nomina como podria entrarle? gracias de verdad espero me ayudes! Saludos!

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    1. Buenos días Kashe11:

      Gracias por valorar positivamente mi blog, por los pocos datos que me aportas, me imagino que te habrán encargado que elabores la cuenta de pérdida de ganancias o resultados, que es donde oficialmente han de figurar los gastos e ingresos, no el balance de situación, de todas formas me gustaría que me concretases más tus dudas, porque ante una pregunta tan general me es difícil de responderte y ayudarte.

      Gracias por visitar mi blog y saludos.

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  16. Hola, buenos días. Estamos elaborando un plan de empresa para un proyecto bastante grande. Estoy elaborando el plan financiero y tengo algunas dudas, no dejo de darle vueltas y no se donde está el problema. Espero que puedas ayudarme. Se prestán servicios, por eso no hay existencias.
    El caso es que no me coincide en el balance de situación previsional el pasivo con el activo. O sea, Activo=pasivo+patrimonio neto
    Mis dudas son las siguientes:
    Se supone que va a haber uno o varios socios y van a aportar 800.000 euros, este importe ¿Lo pondría todo en la partida de capital social ¿verdad?
    En el primer año ¿se ponen reservas? Si se ponen..¿se le quita al capital social?
    Incluso el patrimonio neto me sale mayor cuantía que el activo. Esto no puede ser ¿verdad?
    Los gastos de constitución se reflejan como reservas negativas ¿verdad? O sea se le quitan al importe de reservas.
    Te pego el balance. LAs reservas negativas corresponden a los gastos de constitución. Lo he puesto así para que no se me olvide que se tiene que reflejar, pero si no me equivoco las reservas no pueden ser negativas.

    ACTIVO Año 1 Año 2
    Activo No Corriente: 93.016,86 € 72.030,58 €
    Inmovilizado Intangible 90.000,00 € 90.000,00 €
    Inmovilizado Material 24.003,13 € 24.003,13 €
    Inmovilizado Financiero 0,00 € 0,00 €
    Amortización Acumulada -20.986,27 € -41.972,55 €
    Activo Corriente: 1.030.622,29 € .934.453,62 €
    Existencias
    Clientes y otros deudores
    Tesorería 1.030.622,29 € 1.934.453,62 €
    Total activo 1.123.639,14 € 2.006.484,21 €

    PATRIMONIO NETO Y PASIVO
    PATRIMONIO NETO: 1.140.110,30 €
    Fondos propios: 1.140.110,30 € 799.735,12 €
    Capital social 800.000,00 €
    Reservas -1.100,00 €
    Resultados del ejercicio 341.210,30 € 799.735,12 €
    Subvenciones, donaciones y legados recibidos
    PASIVO NO CORRIENTE:
    Deudas a largo plazo:
    Deudas a largo plazo por préstamos recibidos
    Otra financiación a largo plazo
    PASIVO CORRIENTE: 494.572,84 € 867.539,29 €
    Deudas a corto plazo con entidades de crédito
    Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar: 494.572,84 € 867.539,29 €
    Proveedores
    Acreedores
    Administraciones Públicas 494.572,84 € 867.539,29 €
    Anticipos de clientes
    Total Pasivo 494.572,84 € 867.539,29 €
    Necesidades

    Muchas gracias

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    1. Buenos días anónimo:

      Observo que todo lo que has supuesto con respecto al capital y las reservas no está incorrecto, y los gastos de constitución efectivamente figuran en el balance como menores reservas. Lo único que deberías hacer es hacer que cuadre la estructura económica con la financiera (ajustando las cantidades que estimes convenientes según las necesidades de tu proyecto). Gracias por visitar mi blog y un cordial saludo.

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  17. Buenas tardes. A la hora de realizar el asiento de apertura las cuentas llevan un orden, ejemplo: aplicaciones informaticas va antes que construcciones por exigibilidad o por liquidez o algo así explicó el profesor pero no sé a la hora de la ordenación cómo hacerlo, me podría ayudar? Gracias, un saludo

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    1. Buenas tardes anónimo:

      En respuesta a tus dudas, las cuentas en el asiento de apertura no tienen porque llevar un orden preestablecido, donde sí tienen un orden preestablecido por el Plan General Contable es en el balance de situación, donde los activos se ordenan de menor a mayor liquidez, y los pasivos de menor a mayor exigibilidad, que creo que es lo que me consultas.

      Cordiales saludos, gracias por visitar mi blog, y perdón por tardanza en la respuesta, si tiene más dudas me comentas.

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  18. Hola. excelente trabajo y ayuda!!! meha servido un montón.

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  19. Buenas tardes Antonio.
    Tengo una duda con respecto al patrimonio neto, la empresa pide un préstamo con unos intereses para comprar una patente, mi duda es, si el préstamo lo pongo en el pasivo a largo plazo (préstamo + intereses) y en el activo lo pongo también mencionando la patente o como hago para que me cuadre el PN y ACTIVO.
    Gracias.

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    1. Buenas tardes anónimo:

      En respuesta a la duda que me planteas, aquí nos encontramos con dos operaciones relacionadas pero distintas, cada una registrada en el correspondiente asiento contable.

      Por un lado, tienes que contabilizar la compra de la patente, que registraría en la cuenta de activo "Propiedad Industrial", y por otro lado tienes que contabilizar la financiación de dicha patente, que considerando que sea un préstamo concedido por una entidad financiera a más de un año se registraría en la cuenta de pasivo "Deudas a largo plazo con entidades de crédito".

      Los intereses del préstamo no se registran en la concesión del préstamo, el registro se hará conforme se vayan liquidando las cuotas de préstamo correspondientes (capital vivo más intereses). Como puedes observar en estas operaciones no tienen que intervenir para nada cuentas del patrimonio neto, no te líes con ello. Lo único que debe preocuparte es que, como siempre en contabilidad, cuadren los asientos que registremos.

      Cordiales saludos, si tienes más dudas me comentas, y perdón por no contestar antes por temas laborales he estado demasiado ocupado. Espero que vuelvas a visitar mi blog.

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  20. Muchas gracias Antonio por la respuesta, me fue muy útil

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  21. quisiera saber en k nos ayuda el balance patrimonial *-*

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    1. Buenas tardes Mayly:

      Si analizas verdaderamente el contenido de un balance de situación en contabilidad, observarás que es la "fotografía" de lo que la empresa tiene y debe, es decir, un reflejo de las inversiones realizadas en la empresa y de la financiación necesaria para acometer dichas inversiones.

      Espero haberte despejado la duda, gracias Mayly por visitar mi blog y perdón por la tardanza en la respuesta, saludos.

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  22. Buenos días

    Tengo una pregunta

    ¿Cómo puedo asentar la siguiente partida?

    El 5 de agosto, nuestra empresa, Almacén la Montaña, recibió de Almacén el Volcán Q.8000 de mercaderías sin el IVA para que la vendamos por su cuenta, sugiriéndonos que la vendamos ganándole un 60%, nota de traslado No.1

    Gracias

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    1. Buenas tardes Timoteo, en este caso solamente tendrías que contabilizar la compra de mercaderías, no la venta (sólo se sugiere, no se realiza todavía realmente, luego no es un hecho contable). En la sesión 20 se han contabilizado compras de género, por lo que me remito a la misma para que observes cómo se realiza, si sigues teniendo dudas me avisas.

      Cordiales saludos, espero que sigas visitando mi blog.

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  23. Buenas tardes
    Mi empresa ha comprado una maquinaria por importe de 12.000,00 euros.
    El Banco XXX ha concedido un prestamo por dicho importe, a pagar en 36 mensualidades a razon de 373,27 € mensuales.
    El total de Intereses a pagar en estos tres años es de 1.437,91 euros.
    Durante el 2.015 se pagan:
    Intereses: 774.37 €
    Amortizaciones: 3.704,87 €
    Por tanto a largo plazo quedan:
    Intereses: 663,54 €
    Amortizaciones: 8.295,13 €
    ¿Como se pueden plasmar estos datos en el Balance de Situación que tendré que hacer a final de año??

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    1. Buenas tardes Anónimo:

      Según los datos dados debería aparecerte en el balance:

      Activo:
      Maquinaria: 12.000 (deudor)
      Amortización acumulada de la Maquinaria: xxx (no das datos, con saldo acreedor, minorando el activo).

      Pasivo:
      Deudas a largo plazo con entidades de crédito: 4.302,57 (calculado en base al método de préstamo francés).
      Deudas a corto plazo con entidades de crédito: 3.992,56

      Los intereses se registrarían en la cuenta de gasto "Intereses de deudas", por tanto no aparecerían en el balance de situación al imputarse a resultados. Estás trabajando con un interés aproximado del 0,624%.

      Los datos aportados los he verificado y están correctos, si sigues teniendo dudas anónimo me comentas, cordiales saludos espero que sigas visitando mi blog.

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    2. Tengo un pregunta: ¿Por qué las acciones que posee la empresa del ejemplo de otra empresa diferente no se incluyen en el inmovilizado material?

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  24. Buenos días Anónimo:

    Gracias por visitar mi blog. Las inversiones financieras van referidas básicamente a la adquisición de renta variable (como la compra de acciones de otras empresas), de valores de renta fija (obligaciones, bonos, letras del tesoro, etc.), así como a la concesión de préstamos y créditos a terceros.

    Por otro lado, según la AECA (Asociación Española de Contabilidad y Administración de Empresas), "El inmovilizado material está constituido por elementos patrimoniales tangibles, muebles o inmuebles. Se trata, por tanto, de bienes que se utilizan en la actividad permanente y productiva de la empresa, tienen por lo general una vida útil predeterminada, que trasciende la duración de un ejercicio económico, condicionada por el desgaste y la evolución tecnológica y que no están destinados a la venta".

    Como podrás observar, la última definición sobre inmovilizado material no es aplicable para el caso de las inversiones financieras, por ello se contemplan en dos submasas patrimoniales distintas dentro del activo del balance de situación. Y por lo anterior es obvio que las acciones no se incluyan en el inmovilizado material al ser inversiones financieras.

    Espero que hayan quedado claras tus dudas, cordiales saludos amigo lector, espero que sigas visitando mi blog.

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  25. Gracias fenómeno, está claro que no hay mejor manera de afianzar los conocimientos adquiridos y progresar, que enseñando y ayudando a los demás. Me ha servido de muchísima ayuda tu información tan clara y bien expresada. Un cordial saludo desde Almería

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    1. Gracias a ti, amigo lector, por valorar de forma positiva mi trabajo, espero que sigas visitando mi blog.

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  26. Tengo un problema solicitamos a nuestro proveedor trasladar las letras de cambio a la firma de un pagare

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    1. Buenos días Andy:

      Gracias por la confianza mostrada, el planteamiento de tu consulta no lo veo claro, te rogaría para ayudarte me aclarases más tu duda concreta y el enunciado completo correspondiente a ese ejercicio. Cordiales saludos, espero que sigas visitando mi blog.

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  27. Este comentario ha sido eliminado por el autor.

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  28. Buenos días, felicitaciones porque a los no iniciados nos hace más fácil la comprensión de muchos conceptos.
    Mi problema es que al realizar el balance de una empresa ¿no me coinciden el Activo y el Pasivo! llevo dando vueltas varios días y me es imposible dar con la solución. Los datos son:
    ACTIVO NO CORRIENTE:
    Construcciones:65000
    Maquinaria: 24300
    Transporte: 56000
    Amortización acumulada del inmovilizado material:-9000
    ACTIVO CORRIENTE:
    Existencias 2200
    Realizable 6500
    Disponible 2800
    TOTAL ACTIVO=147800
    PATRIMONIO NETO:
    Capital Social: 89000
    PASIVO NO CORRIENTE:
    Deudas a l/p 48200
    PASIVO CORRIENTE:
    Deudas proveedor: 3200
    Deudas entidad a c/p: 6000
    TOTAL PASIVO=146400

    Hay una diferencia de 1400 y no sé el por qué
    Gracias por su atención.

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    1. Buenas tardes Marta:

      Perdón por no haber podido contestar antes, y gracias por visitar mi blog. He comprobado los datos que me has dado del balance, y si del enunciado original no se te ha olvidado incluir nada, es cierto que existe esa diferencia que comentas de 1.400 euros. Por tanto, sin más datos aportados, no queda otra que considerar la diferencia existente como parte el patrimonio neto, registrando su importe a una cuenta de reservas. Cordiales saludos, si tienes más dudas me comentas.

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  29. yo todavia no me entero de como has sacado el total de cada cosa, ¿que es lo que suma y que lo que resta en casa columna?

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    1. TOTAL ACTIVO= Activo no corriente + Activo corriente (suma de todos los conceptos que aparecen arriba)
      TOTAL PASIVO= Patrimonio Neto + Pasivo no corriente + Pasivo corriente (suma de todos los conceptos que aparecen encima)
      TOTAL ACTIVO= 147800
      TOTAL PASIVO= 146400
      Existe una diferencia de 1400, y no hay más datos al respecto. ¿Podría ser contemplado como "reserva"?
      Muchas gracias

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    2. Buenas tardes:

      En cuanto a Marta, ya contesté tu duda en la consulta anterior, en referencia a la consulta de jezulito le rogaría que leyese la sesión anterior que explica la estructura de un balance de situación de forma bastante clara, si sigues teniendo dudas me comentas. Gracias por visitar mi blog y cordiales saludos a los dos.

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  30. Hola,

    un favor veo que sabes bastante de casualidad sabrás cómo puedo elaborar un balance provisional para el 2016 con todas las cuentas que hay en los activo (corrientes y no corrientes) los pasivo (corrientes y no corrientes) y el patrimonio, es decir digamos los clientes la propiedad planta y equipo, los proveedores, cuentas por pagar, impuestos, capital, reservas etc..

    te agradezco de antemano
    Laura

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    1. Buenas tardes Laura:

      Gracias por la confianza mostrada y perdón por la tardanza en la respuesta al estar muy ocupado con los temas laborales. Comentarte que la elaboración de un balance de situación provisional sigue la misma estructura definida por el Plan General Contable y que ya hemos aplicado en el supuesto expuesto en esta sesión, con lo cual una vez claras las cuentas que intervienen y los saldos de las mismas la elaboración del balance no debería presentarte problemas.

      De todas formas si tienes dudas en concreto sobre algún elemento patrimonial me comentas. Gracias por visitar mi blog y cordiales saludos.

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  31. Hola! enhorabuena por el blog. Te comento mi duda, me piden Confeccionar un balance y una cuenta de resultados y entre los datos que me dan me piden calcular el rresultado del ejercicio. Mi duda es ¿el resultado del ejercicio lo saco de la cuenta de resultados y lo incluyo en el balance para que cuadre o no tiene nada que ver y por un lado hago el balance y de lo que me descuadre ese sera el resultado del ejercicio y luego a parte tengo que calcular la cuenta de resultados?

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    1. Buenos días amigo lector:

      En respuesta a su consulta, si le aportan los datos para realizar la cuenta de resultados debería obtener el resultado del ejercicio de dicho documento contable, y aplicarlo en el balance de situación correspondiente. Si los datos aportados son correctos y no comentemos errores en la realización del balance y la cuenta de resultados, el balance de situación debería cuadrar (ACTIVO = PATRIMONIO NETO + PASIVO) como cualquier otro balance.

      Si tiene más dudas me comenta, gracias por visitar mi blog y perdón por la tardanza en la contestación.

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  32. Es ddecir que si el resultado del ejercicio del patrimonio neto es el que me sale de calcular la cuenta de resultados o no tiene nada que ver y hago las dos cosas por separado y como el dato que me falta es el del resultado del ejercicio en el balance este lo saco con A=P+PN
    GRACIAS

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    1. Buenos días amigo lector:

      Si me piden solamente calcular el saldo de la cuenta "Resultado del Ejercicio" dándome como datos sólo los del balance de situación, lo obtienes a través de la ecuación patrimonial (ACTIVO = PATRIMONIO NETO + PASIVO). El saldo final de la cuenta "Resultado del Ejercicio" se obtiene realmente de la cuenta de pérdidas y ganancias, con lo cual si dicho saldo está bien obtenido es el que debería aparecer en el balance de situación correspondiente, y lógicamente sin descuadrar dicho balance.

      Espero haber resuelto sus dudas, cordiales saludos y perdón por no haber podido contestar antes. Gracias por visitar mi blog.

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  33. HOLA BUEN DIA DISCULPA TENDRAS UN PLAN DE CUENTAS DE VENTAS DE LUBRICANTES Y REPUESTOS? UNA DUDA SI UNA EMPRESA ES SU PRIMER EJERCICIO ECONOMICO AL REALIZAR EL BALANCE GENERAL SE TIENE QUE REFLEJAR UN SUPERAVI?

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    1. Buenos días anónimo:

      Comentarte que los planes de cuentas específicos los puedes crear pero siguiendo la normativa del Plan General Contable, con lo cual en cuanto dispongas de una buena base contable lo podrás elaborar creando las subcuentas específicas que necesitas.

      En cuanto a la segunda pregunta, nuestra contabilidad informará también del resultado, ya sea beneficio (superávit) o pérdidas en la cuenta de pérdidas y ganancias, siendo indiferente el ejercicio en el que nos encontremos, si esa es tu duda.

      Espero haber resuelto tus dudas, cordiales saludos y gracias por visitar mi blog.

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  34. hola ,enhorabuena por tu blog, mi duda es la siguiente, en un ejercicio me dan estos datos,
    venta de mercaderías, 9700, mercaderías 8500, resultado del ejercicio?, amort.inmobili.material 200, maquinaria 15000 bancos 3200 amort.acum.inmob.mat.1100, proveedores 4200, intereses de deudas 300, capital social 20000, mobiliario 4200, sueldos y salarios 2100 clientes 6600, prestamos al.p 5500, caja 1000, compras de mercaderías 5700, reservas legales 7000 suministros 700.
    me piden: calcula el resultado del ejercicio y confeccionar el balance de situación
    tengo que hacer la cuenta de ganancias , si es asi,no tengo el dato de impuestos? y otra duda dnd pongo las amortizaciones, y como calculo el resultado del ejercicio? exactamente que operaciones hago?

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    1. Buenos días anónimo:

      Te oriento un poco sobre cómo deberías de hacer el ejercicio. Primero calculas el resultado del ejercicio, para lo cual deberás realizar la diferencia entre la suma de los saldos de las cuentas de gastos y las cuentas de ingresos, al resultado de dicha diferencia (beneficio antes de impuestos) le aplicas el porcentaje de impuesto de sociedades (IS) correspondiente (el 25% es el tipo general).

      El beneficio neto se calcula restando al beneficio antes de impuestos el gasto correspondiente al IS antes obtenido, el importe obtenido sería el saldo de la cuenta resultado del ejercicio que tienes que determinar para la confección final del balance de situación que te piden. Ten en cuenta que las amortizaciones acumuladas son elementos de pasivo que deben de aparecer en el activo de balance minorándolo, y que es muy probable que te estén pidiendo también que reflejes el cálculo del resultado a través del esquema básico de la cuenta oficial de pérdidas y ganancias.

      Espero haber aclarado tus dudas, ya me comentas, gracias por visitar mi blog.

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  35. Hola buenas tardes.
    Estoy leyendo tu blog y es genial cuanto sabes.
    Mi caso es diferente me dieron el balance de saldos y debe preparar 1-balance de saldos iniciales 2- describir seis operaciónes que podia haber realizado la compañía teniendo en cuenta el balance del punto 1.
    3- realizar los asientos contables 4- indicar variación patrimonial 5-confeccionar mayores que coincida con el balance de saldos al 31/12/2016.
    Me podrás ayudar??
    Cuenta deudor acreedor
    Alquileres oficina 45000
    Anticipos a proveedores 15000
    Banco Nacion 250000
    Caja 32000
    Capital Social 650000
    Cargas sociales 39502
    CMV 1561288
    Deudores por ventas 195000
    --------------------------------------
    Documentos a pagar 80000
    Intereses bancarios 28000
    Mercaderías 165000
    Proveedores 25000
    Sueldos 171000
    Valores a depositar 125000
    Ventas 1872870
    ---------------
    2627870 2627870

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    1. Buenos días Alejandra:

      Gracias por visitar mi blog y valorarlo positivamente, si aún no tienes claro como resolver este ejercicio te recomiendo que sigas leyendo mis sesiones para poder hacerlo, si a pesar de ello sigues con dudas pero concretas me las comentas, me imagino que entenderás que por la sección de comentarios no puedo ni debo resolver los ejercicios completos que a veces me planteáis, si así lo hiciera me sería imposible atender a todos mis lectores.

      Gracias de antemano por la compresión.

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  36. yo soy muy simple...me pregunto despues de cuadrar un balance....como añado en el pasivo corrriente 267.03 pendiente pago seguridad social de diciembre a enero,y que despues de ello cuadre con el activo

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    1. Buenos días Cn:

      Los pagos pendientes con la seguridad social se registran en la cuenta de pasivo 476, Organismos de la Seguridad Social, acreedores. Si no te cuadrara el balance de situación debes de tener al menos un error más que debes de detectar.

      Gracias por visitar mi blog, cordiales saludos.

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  37. Me pregunto donde irían colocadas las provisiones de inmovilizado.

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    1. Buenos días anónimo:

      Las provisiones de inmovilizado se registran en las cuentas correspondientes al subgrupo 29, creadas con la finalidad de recoger las posibles pérdidas de valor de los inmovilizados materiales e intangibles.

      Espero haberte ayudado, gracias por visitar mi blog, cordiales saludos.

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  38. Hola gracias por adelantado me gustaría saber como puedo hacer para calcular el resultado del ejercicio en un balance acabo de empezar

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    1. Buenos días Yake:

      Ya le he orientado a otro lector anteriormente en esta misma sesión sobre cómo hacer dicho cálculo, aún así si tienes dudas me comentas.

      Cordiales saludos y gracias por visitar mi blog.

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  39. Hola!!!! Enhorabuena por el blog. Me han pedido que haga un balance de situación después de hacer todos los asientos, no antes, y me sale el pasivo mayor que el activo, con que cuenta cuadraría el balance? Muchas gracias

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    1. Buenos días amigo lector:

      Imagino que estás realizando el balance final de situación después del cierre contable, si el asiento de cierre no te cuadra es imposible lógicamente que te cuadre el balance de situación, con lo cual deberás corregir los errores que encuentres en el libro diario y el libro mayor hasta que el balance de situación te cuadre.

      Espero haberte ayudado, cordiales saludos y gracias por visitar mi blog.

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