lunes, 17 de septiembre de 2012

Sesión 11: Caso práctico sobre el funcionamiento de las cuentas de activo, pasivo y neto

Supongamos una empresa denominada FRESCOS DEL DÍA S.L., la cual el 1 de abril de 2012 parte con los siguientes saldos en cada una de las cuentas siguientes: Clientes 1.000 €, Bancos, 1.505 €, Proveedores 1.225 €, Caja 710 €, y Capital social 100.000 €. Durante el mes de abril se han realizado las siguientes operaciones:
  1. Cobra a un cliente una factura que tenía éste pendiente con la empresa, por importe de 815 €. El cobro se realiza a través de transferencia bancaria.
  2. Ingresamos en la cuenta corriente un importe de 500 €, provenientes de la caja de la empresa.
  3. Pagamos al proveedor la totalidad de las compras pendientes del mes anterior, el importe de las mismas asciende a 1.025 €. El pago se realiza a través de cheque bancario.
  4. La empresa solicita un préstamo a un banco a devolver a 3 años, el cual le es finalmente concedido por un importe de 10.000 €.
  5. Los socios de la empresa, en previsión de realizar importantes inversiones el ejercicio siguiente, aportan un total de 30.000 €, los cuales serán ingresados en la cuenta corriente de la empresa.
Se pide: Reflejar en cada operación las cuentas que intervienen y sus movimientos correspondientes. Indicar a qué masa patrimonial pertenece cada cuenta y el saldo final después de todas las operaciones, señalando si es deudor o acreedor.

Solución: en primer lugar, antes de empezar con cada operación, abrimos las cuentas que tienen saldo a 1 de abril de 2012.

Aprender contabilidad desde cero. Copyright © Antonio Pérez García, 2018

A continuación reflejamos cada operación con sus cuentas y movimientos correspondientes. Para ello vemos primero los elementos patrimoniales que intervienen en la operación, y si las cuantías de cada uno de ellos aumentan o disminuyen según el enunciado, ya que dependiendo de ello habremos de hacer anotaciones en el debe o en el haber. Por ejemplo, en la primera operación observamos que en la operación intervienen dos elementos patrimoniales, Clientes y Bancos. El derecho de cobro sobre el cliente disminuye al haberle cobrado (por tanto el movimiento en la cuenta clientes lo anotaremos en el haber al disminuir dicho activo), pero en contrapartida aumenta el saldo de la cuenta bancaria al realizar el cobro por el banco (en consecuencia el movimiento en la cuenta bancos lo anotaremos en el debe al aumentar dicho activo). De esta forma tendríamos que proceder para el resto de operaciones, ya sean elementos patrimoniales de activo, pasivo o neto, y siempre aplicando correctamente el convenio de funcionamiento de cuentas ya explicado en la sesión anterior. Por tanto, las operaciones realizadas a lo largo del mes de abril afectarían a la contabilidad de la siguiente manera:

Aprender contabilidad desde cero. Copyright © Antonio Pérez García, 2018

Tras las operaciones anteriores, los saldos de cada una de las cuentas son los siguientes:

Aprender contabilidad desde cero. Copyright © Antonio Pérez García, 2018

Espero ya os haya resultado todo bastante clarito, sino ya me consultais. En la siguiente sesión estudiaremos el convenio de funcionamiento de cuentas de ingresos y gastos y un caso práctico aclaratorio referente a dicho funcionamiento. No faltéis.

12 comentarios:

  1. muy aclaratorio, gracias!!

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    1. Buenos días Javi Pérez:

      No sé como se habrá podido eliminar tu consulta que es la siguiente tal cual la redactaste:
      "Hola muchas gracias por el blogs!!! en la cuenta de capital social al principio..¿ por que´se ponen los 100.000 en el haber? ¿no es una cuenta de activo? gracias"

      Pues en respuesta a tu duda, la cuenta "capital social" es una cuenta de neto, y como tal, por el convenio de funcionamiento de cuentas nace y aumenta el saldo por el haber, y disminuye el saldo por el debe.

      Si tienes más dudas me consultas, también te recomiendo que te repases la sesión anterior donde explico el convenio de funcionamiento de cuentas de balance (activo, pasivo y neto). Gracias por visitar mi blog, si lo visitas a menudo te recomiendo suscribirte gratuitamente.

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  3. Ace poco tiempo que descubri este blog, y la verdad es una maravilla. Me perdi las primeras clases de universidad por motivos personales, y me asuste. Desde que conozco este blog dudo si volver a entrar a clases de contabilidad. Mis felicitaciones por este maravilloso trabajo que realizas, y una pena que no existan blogs asi de todo tipo de materias.

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    1. Gracias por visitar mi blog y por valorar de forma positiva mi trabajo, te animo que sigas estudiando si te es posible, una mejor formación siempre abre nuevas y mejores puertas. Un cordial saludo.

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    1. Me alegro de poder ayudarte amiga lectora, gracias por visitar mi blog y saludos.

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  5. Enhorabuena, eres muy buen profesor, entiendo todo perfectamente gracias a tus explicaciones y a los ejemplos. Gracias por ayudarnos!!! Loli

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    1. Gracias por tu valoración positiva, Loli, me satisface ver cómo mi esfuerzo está ayudando enormemente tanto a ti como a otros muchos lectores de este blog, que espero que sigas visitando, cordiales saludos.

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  6. Hola soy luis!
    Este blog me a ayudado bastante y te quiero dar las gracias por tu trabajo aqui.
    Tengo una pequeña duda cuando un activo tiene un saldo deudor esto quiere decir que la empresa pierde o no??.
    O identificar los tipos de saldo que tiene una cuenta no influye en si la empresa pierde o gana ?

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  7. Buenos días Luis:

    Te agradezco tu valoración positiva sobre el blog, el beneficio o pérdida obtenidos se determina mediante los saldos de las cuentas de gastos e ingresos, en ningún caso a través de las cuentas de activo, pasivo o neto. De todas formas creo observar que no tienes claro los tipos de cuenta en contabilidad y sus correspondientes saldos, sean deudores o acreedores, con lo cual te remito a sesiones anteriores para que tengas más claro estos conceptos.

    Cordiales saludos, espero que sigas visitando mi blog.

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